Autónomo (ФОП) в Іспанії для українців: реєстрація, cuota 2026 та податки

Багато українців, які живуть в Іспанії за protección temporal (тимчасовим захистом), рано чи пізно замислюються про роботу «на себе»: фрилансер, майстер манікюру, будівельник, водій, IT-спеціаліст, власник маленького магазину чи кав’ярні. В Іспанії такий формат називається autónomo — це аналог українського ФОП або самозайнятої особи. У цьому матеріалі ми пояснюємо просто і по суті: чи має право українець зареєструватися як autónomo, як зробити alta (реєстрацію) у Seguridad Social та Hacienda, скільки коштує cuota (щомісячний внесок) у 2026 році, що таке tarifa plana 80 €, які податки доведеться платити і яких помилок варто уникати.

Важливо: ця стаття — загальний путівник станом на 2026 рік, а не персональна консультація. Ваша конкретна ситуація (тип дозволу, доходи, вид діяльності, автономна спільнота проживання) може впливати на деталі. Для індивідуальних випадків радимо звернутися до gestor (бухгалтера-адміністратора) або офіційних джерел, посилання на які ми додали в кінці.

Чи можна українцю бути autónomo в Іспанії

Так. Це головна відповідь. Але тут є принципова відмінність від громадян ЄС, і її треба розуміти чітко.

Українець — це громадянин третьої країни (extranjero no comunitario), тобто держави поза Європейським Союзом. Для громадян ЄС право працювати найманим працівником або на власний рахунок (por cuenta propia) виникає автоматично, просто через громадянство. Для громадян третіх країн усе інакше: право на працю випливає з їхнього правового статусу або спеціального дозволу, а не саме по собі. Іншими словами, спершу потрібна легальна підстава працювати, і лише тоді можна ставати autónomo.

Хороша новина для українців: тимчасовий захист (protección temporal) сам по собі дає повне право на працю — і як найманого працівника, і на власний рахунок (por cuenta propia). Це прямо підтверджують Міністерство інклюзії, соцзабезпечення і міграції (inclusion.gob.es) та інформаційні матеріали для переміщених осіб. Тобто власник картки TIE за тимчасовим захистом не потребує окремого дозволу на роботу (autorización de trabajo por cuenta propia), щоб зареєструватися як autónomo. Дозвіл на роботу вже «вбудований» у статус.

Ще одна важлива деталь на 2026 рік: тимчасовий захист для українців продовжено до 4 березня 2027 року (рішення Ради ЄС 2025/1460 та іспанський наказ INT/96/2026), причому картки TIE подовжуються автоматично, без фізичної заміни. Це означає, що ваше право працювати як autónomo зберігається щонайменше до цієї дати.

• Protección temporal — можна бути autónomo одразу, окремий дозвіл не потрібен.
• Інший тип резиденції (наприклад, звичайний ВНЖ без права на працю, дозвіл на навчання тощо) — потрібно перевірити, чи включає ваш статус право на працю por cuenta propia; у деяких випадках необхідна окрема autorización de trabajo por cuenta propia.
• Заявник на притулок — право на працю виникає, як правило, лише через певний час після подання заяви; ситуацію треба перевіряти окремо.

Окремо варто розвіяти поширений міф: реєстрація autónomo не позбавляє вас тимчасового захисту і не «переводить» автоматично на інший статус. Ви залишаєтесь під protección temporal, але при цьому легально ведете власну справу, платите внески і податки. Навпаки — офіційна діяльність, підтверджені доходи та сплачені cuota й податки стають вашою «білою» історією в Іспанії, яка згодом допомагає при зміні типу резиденції.

Отже, якщо у вас чинний тимчасовий захист — ви маєте зелене світло. Переходимо до практики.

Крок за кроком: alta (реєстрація)

Слово alta означає «реєстрація» / «постановка на облік». Щоб легально працювати як autónomo, потрібно зробити дві окремі alta у двох різних установах:

1. Alta censal у Hacienda (податкова служба, AEAT) — декларуєте, якою діяльністю займатиметесь.
2. Alta у RETA в Seguridad Social — стаєте на облік у спеціальному режимі для самозайнятих.

Перед цим вам обов’язково потрібен NIE (ідентифікаційний номер іноземця), який у більшості випадків уже є у власників тимчасового захисту, та цифровий сертифікат або система Cl@ve для онлайн-подачі (не обов’язково, але дуже спрощує життя).

Крок 1. Alta censal у Hacienda: modelo 036 / 037

Modelo 036 та modelo 037 — це форми податкової «переписної» декларації (declaración censal), якими ви повідомляєте Hacienda про початок діяльності. Тут ви вказуєте:

• ваші дані та NIE;
• epígrafe IAE — код виду економічної діяльності (наприклад, будівництво, перукарські послуги, IT, торгівля);
• режим оподаткування IRPF та IVA;
• дату початку діяльності.

Modelo 037 — це спрощена версія для фізичних осіб-резидентів без складних режимів ПДВ. Modelo 036 — повна версія, яка підходить усім (зокрема тим, хто працює з клієнтами в інших країнах ЄС). Зверніть увагу: Hacienda поступово відмовляється від 037 і переводить усі процедури на 036, тож на практиці найнадійніше подавати саме modelo 036. Подати можна онлайн на сайті Agencia Tributaria або особисто за попереднім записом (cita previa). Це безкоштовно.

Крок 2. Alta у RETA (Seguridad Social)

RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) — це спеціальний режим соціального страхування для самозайнятих. Саме за перебування в RETA ви щомісяця платите cuota. Реєстрація дає вам доступ до державної медицини, лікарняних, майбутньої пенсії та інших соціальних прав.

Alta в RETA робиться через портал Import@ss Seguridad Social (з цифровим сертифікатом або Cl@ve). Під час реєстрації ви обираєте очікуваний rendimiento neto (чистий дохід — доходи мінус витрати на діяльність), від якого залежить ваш тариф. З 2018 року alta в RETA робиться до або в момент початку діяльності, а подати декларацію censal (036) у Hacienda потрібно не пізніше ніж за 60 днів. На практиці обидві alta часто оформлюють в один день.

Важливо: ці дві процедури не замінюють одна одну. Якщо ви зареєструєтесь лише в Hacienda, але не в RETA, Seguridad Social може поставити вас на облік примусово і нарахувати заборговані внески. Тому робіть обидві alta.

Cuota 2026 та tarifa plana 80 €

Cuota de autónomos — це щомісячний внесок до Seguridad Social. З 2023 року в Іспанії діє система «оплати за реальними доходами»: розмір cuota залежить від вашого rendimiento neto (чистого доходу). Ви обираєте один із 15 tramos (діапазонів доходу), і кожному відповідає своя базова cuota.

Ключова новина 2026 року: уряд заморозив cuota на рівні 2025 року. Тобто діапазон залишився від 200 € до 590 € на місяць, поки триває діалог з асоціаціями самозайнятих про нову модель. Це підтверджено наказом Orden PJC/297/2026 (BOE-A-2026-7296) від 30 березня 2026 року. Нижче — орієнтовна таблиця tramos на 2026 рік (базова cuota, до неї додається MEI 0,9%):

Щоб швидко прикинути свій внесок під власний дохід, скористайтеся нашим калькулятором cuota autónomos прямо на сайті:

[calculadora_cuota_autonomos]

Tarifa plana 80 € — знижений тариф для новачків

Tarifa plana («плоский тариф») — це головний бонус для тих, хто вперше стає autónomo. Замість повної cuota ви платите лише 80 € на місяць протягом перших 12 місяців, незалежно від доходу. Це різко знижує старт: замість ~200 € і більше — фіксовані 80 € базово (з урахуванням MEI виходить трохи більше, близько 88 €).

• Хто має право: ті, хто раніше не був autónomo, або не був у RETA щонайменше 2 роки (3 роки, якщо раніше вже користувалися tarifa plana).
• Другі 12 місяців: знижену cuota 80 € можна продовжити ще на рік, але лише якщо ваш rendimiento neto залишається нижчим за мінімальну зарплату (SMI).
• Автономні спільноти: у деяких регіонах (Мадрид, Андалусія та інші) діють додаткові пільги, завдяки яким реальний внесок може бути навіть 0 € — уточнюйте у своєму регіоні.

Tarifa plana потрібно запросити при alta в RETA. Не пропустіть цей крок — це реальна економія кількох тисяч євро за перший рік.

Зверніть увагу на різницю понять. Cuota — це соціальний внесок, який ви платите незалежно від того, чи мали прибуток цього місяця (мінімум все одно нараховується). Rendimiento neto — це ваш чистий дохід, тобто доходи мінус витрати на діяльність (оренда, матеріали, пальне, зв’язок тощо). Саме від rendimiento neto залежить, у який tramo ви потрапляєте. Тому чим точніше ви прогнозуєте дохід, тим менше сюрпризів під час річної regularización.

Податки: IRPF та IVA

Окрім cuota (це внесок до Seguridad Social, не податок), autónomo має податкові зобов’язання перед Hacienda. Два основні податки — IRPF та IVA.

IRPF — податок на доходи фізичних осіб

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) — це прогресивний податок на ваш чистий прибуток. Як autónomo ви сплачуєте його двома шляхами:

• Pagos fraccionados (modelo 130) — щоквартальні авансові платежі, зазвичай 20% від чистого прибутку (доходи мінус витрати). Подаються 4 рази на рік.
• Retenciones — якщо ви profesional і виставляєте рахунки іншим компаніям чи autónomos в Іспанії, ви утримуєте в рахунку 15% IRPF (7% протягом перших років діяльності). У такому разі modelo 130 часто подавати не потрібно.
• Річна декларація (Declaración de la Renta, modelo 100) — раз на рік (навесні) ви підбиваєте підсумок; система рахує, чи доплатити, чи повернути надлишок.

Ключове правило: ретельно зберігайте всі facturas (рахунки) і чеки на витрати, пов’язані з діяльністю, — вони зменшують оподатковуваний прибуток.

IVA — податок на додану вартість

IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) — це іспанський аналог ПДВ, стандартна ставка 21% (є знижені 10% і 4% для окремих товарів/послуг). Механізм такий: ви додаєте IVA до своїх рахунків клієнтам, а потім переказуєте державі різницю між зібраним і сплаченим IVA.

• Modelo 303 — щоквартальна декларація IVA (4 рази на рік).
• Modelo 390 — річний підсумковий звіт з IVA.
• Modelo 349 — якщо ви працюєте з клієнтами/постачальниками в інших країнах ЄС (для цього потрібен реєстр ROI / VAT intracomunitario).

Деякі види діяльності звільнені від IVA (наприклад, певні медичні, освітні послуги). Свій випадок варто уточнити при заповненні modelo 036.

Практична порада: заведіть окремий банківський рахунок для діяльності та ведіть простий реєстр доходів і витрат з першого місяця. По-перше, це вимога закону для більшості autónomos; по-друге, наприкінці кварталу вам не доведеться гарячково шукати чеки перед подачею modelo 130 і 303. Багато українців користуються онлайн-програмами або послугами gestor, який подає всі декларації за вас і нагадує про строки.

Регуляризація (regularización)

Слово regularización у контексті autónomo має два різні значення, і їх легко переплутати.

1. Регуляризація cuota (Seguridad Social). Оскільки cuota залежить від реального доходу, а точний річний прибуток стає відомим лише постфактум, Seguridad Social проводить щорічне звіряння. Протягом року ви обираєте tramo за прогнозованим доходом і можете змінювати його до 6 разів на рік, підлаштовуючись під реальність. Після завершення року (коли Hacienda передає дані вашої Renta) відбувається regularización: якщо ви платили замало — доведеться доплатити; якщо забагато — вам повернуть різницю. Тому важливо не занижувати штучно свій tramo.

2. Регуляризація статусу (extranjería). Це вже про міграційний статус — легалізацію перебування іноземців. Для українців з чинним тимчасовим захистом окрема регуляризація зазвичай не потрібна, бо статус уже легальний і продовжений до 4 березня 2027 року. Але тим, хто планує перехід з тимчасового захисту на інший тип резиденції (наприклад, звичайний ВНЖ через працю), варто заздалегідь проконсультуватися з фахівцем з extranjería, адже підтверджена діяльність autónomo та сплачені внески/податки — вагомий плюс для майбутньої зміни статусу.

Часті помилки

• Плутати cuota і податки. Cuota — це внесок до Seguridad Social (соцстрах), а IRPF/IVA — податки в Hacienda. Це різні платежі до різних установ.
• Забути запросити tarifa plana. Її треба активно попросити при alta в RETA — автоматично вона не вмикається. Це втрата економії за перший рік.
• Зробити лише одну alta. Реєстрація в Hacienda не замінює RETA і навпаки. Потрібні обидві.
• Штучно занижувати tramo. Через щорічну regularización заниження призведе до доплати, іноді значної.
• Не зберігати facturas і чеки. Без документів ви не зможете відняти витрати і переплатите IRPF та IVA.
• Пропускати квартальні декларації. Modelo 130 та 303 подаються щокварталу навіть за низьких доходів; за прострочення — штрафи.
• Вважати, що дозвіл на роботу «сам собою зникне». Слідкуйте за строком дії тимчасового захисту та TIE; ваше право працювати як autónomo прив’язане до чинного статусу.
• Ігнорувати gestor на старті. Хороший gestor (30–60 €/міс.) зазвичай економить більше, ніж коштує, і убезпечує від штрафів.

Підсумок. Українець з тимчасовим захистом має повне право стати autónomo в Іспанії без окремого дозволу на роботу. Алгоритм простий: alta censal у Hacienda (modelo 036), alta в RETA у Seguridad Social із запитом на tarifa plana 80 €, а далі — квартальні IRPF (modelo 130) та IVA (modelo 303) і річна Renta. У 2026 році cuota заморожена в діапазоні 200–590 € залежно від доходу. Головне — вести облік, вчасно подавати декларації і стежити за строком свого статусу.

Джерела

• Ministerio de Inclusión — Nota informativa personas ucranianas (protección temporal, derecho al trabajo)
• BOE — Orden PJC/297/2026, cotización Seguridad Social 2026
• Seguridad Social — Import@ss: Guía práctica de trabajo autónomo (alta RETA)
• Agencia Tributaria — Modelo 036, declaración censal de alta
• Ministerio de Trabajo y Economía Social — Trabajo autónomo: alta, baja y otros
• Infoautónomos — Cuota de autónomos 2026: tramos y tarifa plana
• elderecho.com — Cuotas de autónomos 2026 de 200 a 590 euros