Місцеві податки в Іспанії: IBI, IVTM та муніципальні платежі — путівник для українців

Коли ви живете в Іспанії, частину податків ви сплачуєте не державі, а своїй громаді (ayuntamiento). Саме муніципалітет утримує вулиці, вивезення сміття, освітлення та парки, і саме він встановлює більшість ставок. Тому сусід з іншого міста може платити за ідентичну квартиру чи такий самий автомобіль зовсім іншу суму. Цей путівник пояснює найважливіші місцеві платежі: податок на нерухомість (IBI), податок на транспортні засоби (IVTM), плату за сміття, plusvalía municipal при продажу житла та дрібніші tasas. Наводимо орієнтовні суми та приклади за 2026 рік, але конкретну цифру ви завжди перевірите лише в ordenanza fiscal (податковому регламенті) своєї громади.

Важливо одразу зазначити: місцеві податки в Іспанії однакові для всіх власників — незалежно від громадянства. Українець із карткою TIE та тимчасовим захистом сплачує IBI, IVTM чи плату за сміття за тими самими правилами, що й іспанець чи громадянин ЄС. Різниця не в ставках, а в тому, як ви взаємодієте з системою: для входу в електронні сервіси громади вам знадобиться номер NIE та цифрова ідентифікація, а для автоматичної оплати — іспанський банківський рахунок. Про це докладніше нижче.

IBI — податок на нерухомість

IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles), який в народі називають «la contribución», сплачує власник нерухомості. Рахується стан на 1 січня: хто є власником цього дня, той платить за весь рік, навіть якщо продасть квартиру в лютому. Якщо ви орендуєте житло, IBI за загальним правилом сплачує власник, а не ви як орендар (якщо договір не передбачає іншого).

Для громадян третіх країн, зокрема українців, немає жодних обмежень на купівлю нерухомості в Іспанії — придбати житло можна навіть без резидентства, маючи лише номер NIE. Щойно ви стаєте власником, ви автоматично стаєте платником IBI. Якщо ви плануєте покупку, дивіться окремий путівник: купівля нерухомості в Іспанії.

Основою розрахунку є valor catastral — кадастрова вартість нерухомості, яку встановлює Кадастр (Catastro), а не ринкова ціна. Зазвичай вона помітно нижча за реальну вартість квартири. Громада множить цю вартість на свою tipo de gravamen, тобто відсоткову ставку. Закон дозволяє громадам встановлювати її приблизно в межах від 0,4% до 1,3% для міської нерухомості, тож розкид чималий. Наприклад, у 2026 році Мадрид застосовує близько 0,414%, Валенсія 0,5784%, а Аліканте 0,61985%. При кадастровій вартості 90 000 євро це дає різницю в кілька сотень євро на рік залежно від міста.

Термін оплати теж муніципальний. Більшість ayuntamientos призначає період добровільної оплати десь між весною та осінню — Валенсія приблизно з квітня до червня, багато інших міст з вересня до листопада. Найпростіше налаштувати domiciliación bancaria, тобто автоматичне списання з рахунку. Це зручно з двох причин: ви не пропустите термін (запізнення означає доплату з відсотками), і значна частина громад дає за це знижку (bonificación), часто близько 5%. Багато міст також дозволяють розбити IBI на дві частини без відсотків, якщо подати заяву до початку періоду збору.

IVTM — податок на автомобіль

IVTM (Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica), відомий як impuesto de circulación, сплачує власник транспортного засобу, зареєстрованого як придатний до руху. Платять його там, де у вас зазначена адреса в техпаспорті, і це принципово: податок збирає ваша громада, тож два однакові авто можуть коштувати по-різному лише тому, що зареєстровані в різних містах.

Для українців тут є важливий момент: обов’язок платити IVTM виникає лише після того, як ви розмитнили та поставили авто на іспанський облік (matriculación). Ввезення машини з України — це імпорт з-поза меж ЄС, тобто з митом та податками, а перед постановкою на облік авто має пройти технічний огляд. Докладно про весь процес — у путівниках перереєстрація авто з України та ITV — технічний огляд. Доки авто їздить на українських номерах у режимі тимчасового ввезення, іспанський IVTM ви ще не платите; він з’являється саме з моменту іспанської реєстрації.

Для легкових авто основою є кількість податкових коней (caballos fiscales, CVF) — це технічна величина з техпаспорта, не те саме, що потужність у кінських силах. Держава встановлює мінімальні ставки, а кожна громада множить їх на коефіцієнт від 1 до 2. Звідси й різниця. Для орієнтиру, у Памплоні в 2026 році авто до 8 CVF коштує близько 23,57 євро на рік, від 8 до 12 CVF — близько 66,28 євро, від 12 до 16 CVF — близько 141,38 євро, а понад 16 CVF — близько 176,80 євро. В інших громадах ті самі авто заплатять менше або більше. Саме тому деякі лізингові компанії реєструють автопарки в громадах з низькими ставками.

Новий (або щойно поставлений на облік) транспортний засіб розраховується пропорційно з моменту реєстрації. У наступні роки ви отримуватимете щорічне повідомлення про оплату від громади — і тут domiciliación також економить нерви.

Сміття, vado та інші муніципальні tasas

Окрім двох великих податків, громада збирає дрібніші плати (tasas) за конкретні послуги. Найважливіша з них зараз — плата за сміття.

• Tasa de basuras (сміття). Донедавна багато громад не збирали її окремо. Закон про відходи 2022 року (Ley 7/2022) це змінив і зобов’язав громади понад 5000 мешканців запровадити окрему, бездефіцитну плату, що відображає реальну вартість поводження з відходами. У результаті в 2025 і 2026 роках багато мешканців побачили новий рахунок або підвищення. Для типової квартири звичні суми — приблизно 82–145 євро на рік, при середній по країні близько 116 євро (у Мадриді середній рахунок на 2026 рік — близько 142 євро). Формально платить власник, але договір оренди може перекласти цей коштувати на орендаря, якщо це прямо прописано в контракті.
• Vado. Це дозвіл на постійний в’їзд через тротуар, наприклад до гаража, із забороною паркуватися іншим авто перед воротами. Ви платите щорічну плату й отримуєте табличку з номером. Вартість залежить від громади та ширини в’їзду.
• Інші плати. Громади збирають також дрібні tasas за такі речі, як зайняття тротуару літнім майданчиком кафе, дозвіл на будівництво чи резервування місця для переїзду. Ви платите їх лише тоді, коли користуєтеся відповідною послугою.

Plusvalía municipal при продажу

Plusvalía municipal (формально IIVTNU) — це податок на зростання вартості міської землі, який ви платите, коли продаєте, успадковуєте або отримуєте в дарунок нерухомість. Увага на поширене непорозуміння: оподатковується лише земля під будівлею, а не вся квартира, і це не слід плутати з податком на прибуток від продажу, який ви розраховуєте окремо в IRPF.

Після рішення Конституційного суду 2021 року ви можете обрати вигіднішу з двох методик розрахунку. Метод objetivo множить кадастрову вартість землі на коефіцієнт, що залежить від кількості років володіння. Метод real бере фактичну різницю між ціною купівлі та ціною продажу, віднесену пропорційно до землі. Якщо ви продали зі збитком, за методом real база дорівнює нулю і податку ви не платите — але це треба задекларувати й довести нотаріальними актами. Варто порахувати обидва методи, бо різниця буває суттєвою.

Термін короткий: при продажу ви зазвичай маєте близько 30 робочих днів на подання декларації та оплату в громаді, при успадкуванні період довший. Коефіцієнти методу objetivo не оновлювалися з 2024 року — уряд намагався підняти їх декретом (Real Decreto-ley 16/2025), але Конгрес депутатів не затвердив його 27 січня 2026 року, тож чинними залишаються попередні значення. Ситуація, однак, може змінитися, тому перед угодою краще підтвердити актуальний стан у gestor або в самій громаді.

Знижки (bonificaciones) — як платити менше

Громади пропонують знижки (bonificaciones), але майже жодна не діє автоматично. Треба подати заяву, зазвичай до початку періоду збору відповідного року, і часто додати документи. Найчастіші можливості:

• Багатодітна родина (familia numerosa). Багато громад дають знижку на IBI для житла, що є основним місцем проживання, часто в розмірі кількох десятків відсотків, залежно від кадастрової вартості та кількості дітей. Потрібен чинний статус багатодітної родини (українці, які легально проживають в Іспанії, можуть його оформити на загальних підставах).
• Сонячні панелі. За встановлення фотовольтаїки чи сонячних колекторів громади часто знижують IBI на кілька років.
• Domiciliación та разова оплата. Сам факт автоматичної оплати з рахунку часто винагороджується знижкою, найчастіше близько 5%.
• Екологічні транспортні засоби. При IVTM електромобілі та гібриди в багатьох громадах отримують знижки — часто близько 50% для авто з нульовими викидами та близько 25% для позначених етикеткою ECO.
• Ретроавтомобілі та особи з інвалідністю. Транспортні засоби понад певний вік та пристосовані для осіб з інвалідністю можуть бути звільнені від IVTM.

Правило просте: знижка існує, доки ви про неї попросите й виконаєте умови. Якщо пропустите термін, зазвичай втратите її на весь відповідний рік.

Де перевірити і сплатити

Усі ці податки обслуговує ваша громада, тож перша адреса — це sede electrónica ayuntamiento або його відділ збору податків (recaudación). Великі міста мають власні податкові агенції, менші часто користуються органом провінції (наприклад, SUMA в Аліканте, Diputación в інших регіонах). Там ви перевірите суми, завантажите бланк для оплати та налаштуєте domiciliación. Для входу онлайн зазвичай потрібен certificado digital, система Cl@ve або номер повідомлення з листа. Certificado digital і Cl@ve прив’язані до вашого номера NIE, тож подбайте, щоб він у вас був оформлений.

Щоб налаштувати автоматичну оплату (domiciliación), вам потрібен іспанський банківський рахунок (IBAN, що починається на ES). Це часто перша практична перешкода для новоприбулих — як відкрити рахунок і які документи потрібні, читайте в путівнику банківський рахунок в Іспанії. Без рахунку ES ви все одно можете сплатити податок разово (карткою чи в банку за бланком), але не отримаєте знижки за domiciliación і ризикуєте пропустити термін.

Кадастрову вартість і дані нерухомості ви перевірите в Sede Electrónica del Catastro. Якщо вважаєте, що valor catastral завищений, можна подати запит на його перегляд — це безпосередньо знижує IBI та plusvalía. Конкретні ставки та знижки на відповідний рік ви завжди знайдете в ordenanza fiscal громади, що публікується в бюлетені провінції.

Що робити при купівлі або продажу нерухомості

Зміна власника — це момент, коли ці податки найлегше проґавити. Кілька практичних пунктів:

• Купуючи попросіть продавця показати останню квитанцію про сплату IBI. Ви побачите, скільки реально становить податок і чи немає заборгованості — несплачений IBI може обтяжувати саму нерухомість. Перевірте також, чи переходить на вас плата за сміття та можливий vado. Про решту кроків покупки — у путівнику купівля нерухомості в Іспанії.
• IBI за рік угоди формально платить той, хто був власником 1 січня, тобто продавець. На практиці сторони часто домовляються про пропорційний поділ витрат у нотаріальному акті — узгодьте це до підпису.
• Продаючи пам’ятайте про plusvalía municipal і короткий, близько 30-денний термін. Порахуйте обидва методи, а при продажу зі збитком задекларуйте його, щоб не заплатити зайвого.
• Після купівлі оновіть дані в громаді та налаштуйте domiciliación, щоб повідомлення надходили на правильну адресу й рахунок.

Місцеві податки рідко бувають високими поодинці, але легко отримати штраф за запізнення чи втратити знижку, про яку ніхто за вас не попросить. Найпростіше раз на рік перевірити суми в sede electrónica своєї громади, налаштувати оплату з рахунку та подати заяви на bonificaciones, які вам належать.

Джерела

• IBI 2026: tipo impositivo, fechas y cómo fraccionar
• Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) — Ayuntamiento de Madrid
• Tarifas del Impuesto de Circulación (IVTM) por municipio 2026
• IVTM — Tarifas 2026, Ayuntamiento de Pamplona
• Plusvalía municipal 2026: método objetivo vs método real
• Nueva tasa de basuras y Ley 7/2022 — quién paga y cómo se calcula